企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核提交資料
1、營業(yè)執(zhí)照副本、、稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證復印件；
2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；
3、上年度審計報告、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；
4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件；
5、年度終了次年一月份繳納各項稅費的電子回單；
6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件；
7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證；
8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表；
9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表；
10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。
二、所得稅匯算清繳審核程序
1、收入類項目鑒證；
2、扣除類項目鑒證；
3、適用簡易程序具體項目鑒證；
4、彌補虧損類項目鑒證；
5、納稅調(diào)整項目鑒證。
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